По общему правилу суммарная ставка налога на прибыль в году в России составляет 20 процентов. Из них с по годы в федеральный бюджет компании платят 3 процента. В региональные бюджеты зачисляют суммы налога по ставке 17 процентов. Таблица действующих ставок по налогу на прибыль.
Прибыль организаций от деятельности, которая связана с добычей углеводородного сырья на новых морских месторождениях, облагают налогом на прибыль организаций по ставке 20 процентов без распределения между бюджетами разных уровней.
Вся сумма налога зачисляется в федеральный бюджет. Заполните декларацию по прибыли в программе «БухСофт» и получите пробный доступ к программе на 15 дней бесплатно! Ставка налога на прибыль с года для юридических лиц может составлять 0 процентов. Но в условиях для ее применения есть поправки. С года медицинские, образовательные компании и компании по социальному обслуживанию граждан продолжат применять нулевую ставку по налогу на прибыль бессрочно.
Подсказка от журнала «Главбух». При расчете налога на прибыль компании смогут учесть больше расходов. Президент подписал порцию новых изменений в Налоговый кодекс. Право на ставку 0 процентов по налогу на прибыль организаций также появится с года у театров, музеев и библиотек.
Региональным операторам по обращению с твердыми коммунальными отходами придется дождаться, пока в их регионах появится закон субъекта о нулевой ставке. Для организаций, которые уже применяют льготные ставки по seat leon x perience цена на прибыль, ничего не изменилось. Общий перечень действующих ставок вы найдете в таблицеа условия их применения — в рекомендации от Системы Главбух.
Доходы от льготируемого вида деятельности должны составлять не менее 90 процентов. Прочие условия читайте в рекомендации для образовательных и медицинских компаний и компаний соцобслуживания. Ко всей налоговой базе, за исключением таких доходов, как прибыль от КИК, дивиденды или проценты по госбумагам п. Организации, которые осуществляют социальное обслуживание граждан ст.
Ко всей налоговой базе, за исключением таких доходов, как дивиденды или проценты по госбумагам п. Компании, которым присвоен статус регионального оператора по обращению с твердыми коммунальными отходами п. Закона от В этом случае прямые и косвенные расходы учитываются при исчислении налога на прибыль по-разному:. При кассовом методе такого деления. Но применять его можно лишь организациям, у которых в среднем за четыре предыдущих квартала сумма выручки от реализации не превысила 1 млн рублей за каждый квартал.
Она распределяется между бюджетами двух уровней. После года распределение изменится. Ниже представлена подробная таблица ставок.
Доходы сельхозпроизводителей, организаций медицинской, образовательной сфер, соцобслуживания и другое. Полный список — в статье НК РФ. Налоговым периодом по данному платежу является календарный год. Организации должны исчислять и уплачивать авансы по налогу на прибыль ежемесячно или раз в квартал.
Платить аванс по налогу на прибыль раз в квартал вправе налогоплательщики, у которых за предыдущие четыре отчётных периода доходы от реализации не превышали в среднем 15 млн рублей за квартал. Платежи производятся не позднее 28 числа месяца, следующего за окончанием квартала.
Если этот день попадает на выходной, то срок переносится. Для юридических лиц, попадающих под условия поквартальной уплаты, расчёт производится так:. Например, за I квартал компания заработала рублей, а за II — рублей. Рассчитаем авансовые платежи:.
Для юридических лиц, которые не имеют права на поквартальную уплату, доступны 2 варианта расчёта ежемесячных платежей:. По умолчанию будет применяться первый способ. Чтобы исчислять авансовые платежи, исходя из фактической прибыли, нужно не позднее конца года подать в ИФНС уведомление в свободной форме. Суть первого способа в следующем. В текущем квартале нужно уплатить столько аванса, сколько было начислено за предыдущий.
Эта сумма делится на три части и уплачивается в каждом месяце квартала. Когда он закончится, следует рассчитать сумму налога, исходя из того, сколько было получено прибыли, и произвести доплату. Приведём пример. Пусть начисление налога за IV квартал прошлого года составило 30 рублей.
В январе, феврале и марте текущего года компания должна была уплатить букмекерская контора питер 10 рублей. При этом за I квартал она заработала рублей. Однако 30 из них уже уплачено, поэтому нужно доплатить только 2 рублей. При способе уплаты, исходя из фактической прибыли, сумма аванса рассчитывается по окончании каждого месяца нарастающим итогом с начала года. Плательщики налога Кто платит налоги ст.
Кто не платит налоги ст. Обязанность заплатить налог возникает только тогда, когда есть объект налогообложения. Если объекта нет, нет и оснований для уплаты налога. Налогоплательщики Прибыль для целей налогообложения Статья налогового кодекса Российские организации Доходы, уменьшенные на расходы п. Объект налогообложения Доходы. Классификация доходов.
Доходы от реализации товаров работ, услуг Внереализационные доходы. Внереализационными доходами признаются доходы, не указанные в статье НК РФв частности такие как: от долевого участия в других организациях; в виде положительной отрицательной курсовой разницы; от сдачи имущества включая земельные участки в аренду субаренду ; в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада; и.
Налог на прибыль: нововведения 2021 года
Некоторые доходы освобождены от налогообложения. Их перечень предусмотрен ст. Перечень льготируемых доходов является закрытым и не подлежит расширительному толкованию. Поэтому все иные доходы, которые не указаны в этом перечне, нужно учесть для уплаты налога на прибыль.
На производство и реализацию, осуществленные в течение отчетного налогового периода Внереализационные расходы. Прямые ст.
Налог на прибыль в 2020 году: ставки, таблица
Прямые расходы ежемесячно распределяются на остатки незавершенного производства и стоимость изготовленной продукции работ, услуг. Это значит, что прямые расходы учитываются в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль организаций только по мере реализации продукции работ, услугв стоимости которых они учтены в соответствии со статьей НК РФ.
Расходы, установленные в ст. Этот перечень закрытый и расширительному толкованию не подлежит. Все поименованные в нем расходы, ни при каких обстоятельствах не могут уменьшать доходы организации. Расчет налога При расчете налога на прибыль организаций, налогоплательщик должен четко знать, какие доходы и расходы он может признать в этом периоде, а какие. Порядок признания доходов Порядок признания расходов. Для внереализационных доходов датой получения дохода признается: дата подписания сторонами акта приема-передачи имущества приемки-сдачи работ, услуг - по доходам в виде безвозмездно полученного имущества работ, услуг и по иным аналогичным доходам; дата поступления денежных средств на расчетный счет в кассу налогоплательщика - по доходам в виде дивидендов от долевого участия в деятельности других организаций; в виде безвозмездно полученных денежных средств и по иным аналогичным доходам.
Датой осуществления материальных расходов признается: дата передачи в производство сырья и материалов; дата подписания налогоплательщиком акта приемки-передачи услуг работ - для услуг работ производственного характера и.
Налог на прибыль организаций
Датой осуществления внереализационных и прочих расходов признается: дата начисления налогов сборов - для расходов в виде сумм налогов; дата расчетов в соответствии с условиями заключенных договоров или дата предъявления налогоплательщику документов. Порядок определения доходов и расходов датой получения дохода признается прогнозы на спорт на сегодня поступления средств на счета в банках и или в кассу, поступления иного имущества работ, услуг и или имущественных прав, а также погашение задолженности перед налогоплательщиком иным способом; расходами признаются затраты после их фактической оплаты.
Оплатой товара работ, услуг и или имущественных прав признается прекращение встречного обязательства налогоплательщиком - приобретателем указанных товаров работ, услуг и имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров выполнением работ, оказанием услуг, передачей имущественных прав.
Ставка База. Особенности определения налоговой базы по: Основание Доходам, полученным от долевого участия в других организациях cт. Особые условия расчёта налога для отдельных видов деятельности Налоговым кодексом РФ установлены особенности определения доходов и расходов некоторых организаций, которые зависят от осуществляемого этими организациями вида деятельности.
Банки cт. Налоговый период. Отчетный период Налоговый период — это период, по окончании которого завершается процесс формирования налоговой базы, окончательно определяется сумма налога к уплате. Отчетный период. Порядок исчисления налога и авансовых платежей Налог определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.
Уплата налога по истечении налогового периода не позднее срокаустановленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период. Ежемесячные авансовые платежи уплачиваются не позднее 28—го числа месяца, следующего за истекшим месяцем.
В основном все налогоплательщики налога на прибыль уплачивают авансовые платежи ежемесячно п. Организации, которые уплачивают авансовые платежи только поквартально 4 раза в год указаны в пункте 3 статьи НК РФ.
Например: Налоговая база за полугодие составила 85 руб. В первом квартале сумма исчисленного налога составила 15 тыс. Сумма ежемесячных авансовых платежей во втором квартале равна налогу от прибыли, полученной в первом квартале Показатель строки делится на три, в результате получается сумма ежемесячных авансовых платежей за апрель, май и июнь. Величина платежа по итогам девяти месяцев, равна налогу от прибыли за девять месяцев за вычетом авансовых платежей за полугодие Показатель строки делится на три, в результате получается сумма ежемесячных авансовых платежей за октябрь, ноябрь и декабрь.
Организации, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли, представляют налоговые декларации по налогу на прибыль 12 раз в год. Перенос убытков на будущее Организации, понесшие убыток в предыдущем налоговом периоде, вправе уменьшить положительную налоговую базу текущего периода на всю сумму полученного ими убытка или на часть этой суммы.
В налоговой декларации в Листе Показатель налоговой декларации Код строки Сумма руб. Налоговая база Сумма убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу за отчетный налоговый период стр.
Налоговая декларация Налоговая декларация предоставляется cт. Форма Декларации по налогу на прибыль организаций, порядок её заполнения, а также формат представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме, утверждены приказом ФНС России от Сроки уплаты налога и авансовых платежей Наименования платежей Сроки уплаты Налог, уплачиваемый по итогам налогового периода Не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом Авансовые платежи по итогам отчетного периода: уплачиваемые ежемесячно по фактически полученной прибыли уплачиваемые ежеквартально Не позднее го числа месяца, следующего за месяцем, за который исчисляется сумма авансового платежа.
Не позднее го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Ежемесячные авансовые платежи Ежемесячно не позднее го числа текущего месяца Налог с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам, подлежащих налогообложению у получателя дохода В течение 10 дней по окончании месяца, в котором получен доход. Налоговый учет Налоговый учет — это система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов.
Подтверждением данных налогового учета являются: первичные учетные документы включая справку бухгалтера аналитические регистры налогового учета расчет налоговой базы Аналитические регистры налогового учета — это сводные формы систематизации данных налогового учета за отчетный налоговый период.
Коды классификации доходов бюджета. Особенности регионального законодательства. Ваш регион был определен автоматически. Вы всегда можете сменить его, воспользовавшись переключателем в верхнем левом углу страницы.
Пониженная налоговая ставка в размере Законом города Москвы от Документы О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от